中國所有公司都須按應稅收入繳納增值稅。根據中國相關稅法，增值稅納稅人按年應稅銷售額分為一般納稅人和小規模納稅人。
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年營業收入超過小規模納稅人上限的納稅人，必須申請一般納稅人資格。目前所有企業的上限均為每年500萬元人民幣。
這兩類納稅人有什麼區別？我們可以選擇成為哪一類嗎？
1. 有哪些區別？
小規模納稅人適用較低的統一3%增值稅率，而一般納稅人的稅率為0至13%（更多信息請查看上一篇《企業負擔進一步減輕》）。但小規模納稅人不能用進項稅抵扣銷項稅，也不享受出口增值稅免稅和退稅。
小規模納稅人按季度納稅，只能開具普通發票；如需增值稅專用發票，必須向稅務機關申請代開（特定行業除外）。
不過，小規模納稅人可享受 2019–2022 年稅收減免政策（更多信息請參閱相關文章：《中國減稅——更多詳情》）。
一般納稅人適用於不同行業的不同增值稅稅率，分別為：
1) 13%
適用於銷售或進口貨物（部分特殊列明貨物除外），或提供加工、修理修配服務的公司；
2) 9%
適用於銷售特殊產品或房地產，或提供建築、交通運輸、郵政或基礎電信服務的公司；
3) 6%
適用於提供金融、增值電信等現代服務、信息技術和文化創意服務及其他生活服務的公司。
此外，一般納稅人可用進項增值稅抵扣銷項增值稅，並可享受出口增值稅免稅和退稅。
一般納稅人必須按月納稅，並可選擇開具普通發票或增值稅專用發票。
你的公司應選擇一般納稅人還是小規模納稅人？取決於最需要什麼
2. 我們可以選擇嗎？
一般而言，任何公司的年度應稅收入達到 500 萬元上限後，將被認定為一般納稅人。但年收入低於該上限的公司和新設企業，只要能夠建立合法、有效且準確的會計核算，也可自願申請成為一般納稅人。
3. 如何選擇？
那麼，公司應選擇一般納稅人還是小規模納稅人？根據上述說明，兩者的優缺點並不難判斷。
如果客戶需要增值稅專用發票，且供應商或服務提供商能提供專票，成為一般納稅人更合適。
如果客戶對增值稅專用發票需求不大，而供應商或服務提供商不願提供專票，應選擇小規模納稅人。
如果出口量很大並希望申請增值稅退稅，通常更適合成為一般納稅人。當然，前提是確保公司建立健全的會計制度。
來源：CHinaLawHelp.com的Sophie Mao